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股权投资转让损失的确认和相关规定 有限责任公司股份转让规则是什么
2021年7月11日  北京欠款纠纷律师

 梁学军律师北京欠款纠纷律师,现执业于北京市长安律师事务所,执业以来,坚持 “受人之托、忠人之事、敬业勤勉、诚实信用” 的服务宗旨,精益求精地承办每一项具体法律事务、每一个案件。独到的诉辩思维、娴熟的诉讼技巧、精湛的辩论技能和自如的法庭发挥以及对待工作兢兢业业、认真负责的工作态度赢得了广大当事人的高度赞许。

  

股权投资转让损失的确认和相关规定

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投资者在股权投资时会发生股权转让的情况,那么在股权转让的过程中势必会伴随着股权投资转让损失,国家对股权投资转让损失又是如何确认的以及税收政策是怎样规定的呢下面是为您提供的相关资料,希望能对您有所帮助。

一、确认股权投资转让损失的方法

既然股权转让是企业转让财产的一种行为,那么自然也会出现股权转让损失。国家税务总局公告2010年第6号——《关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告》的出台,对这一问题有了明确规定:企业对外进行权益性投资所发生的损失,在经确认的损失发生年度,作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除。即企业可以在损失发生年度一次性确认损失予以税前扣除。

接下来又遇到一个实际问题,就是企业如果在损失发生年度由于某种原因没有及时确认损失,那么在以后年度还可以确认该损失吗对此问题,国税总局在2011年重新修订颁布的第25号公告《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》中予以明确:企业发生的股权转让损失可以在税前扣除;对于以前年度的损失未能在当年予以扣除的,也可以向税务机关进行专项申报扣除,然后再如何确认扣除股权转让损失来自对企业所得税实际缴纳情况调整,但追补确认年度不得超过5年期限。

《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第六条规定:企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的,可以按照本办法的规定,向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中,属于实际资产损失,准予追补至该项损失发生年度扣除,其追补确认期限一般不得超过五年,属于法定资产损失,应在申报年度扣除。

企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款,可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣,不足抵扣的,向以后年度递延抵扣。

企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的,应先调整资产损失发生年度的亏损额,再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款,并按前款办法进行税务处理。

二、税收政策对股权投资转让损失的规定

实施新企业所得税法后,税收政策未对股权投资损失税前扣除做限制性规定,因此企业发生的股权投资损失可以在当期据实扣除,不再受当期投资所得和转让收益限额内扣除的限制。但是实际工作中依然有不少税务机关沿用老税法的相关处理方法,要求企业的股权损失限额扣除,产生不少税企纠纷。

税务总局的这一规定明确了投资所发生的损失,在经确认的损失发生年度,作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除,必然受到纳税人认同。虽然股权投资损失不再受限于投资收益和投资转让所得,可以一次性税前扣除,但根据此前税务总局有关规定,企业不能自行扣除,需要报税务机关审批确认。在实际操作中,股权转让发生在关联方之间比较常见,价格不公允也很普通,为堵塞税收漏洞,目前税务机关一般都要求股权转让损失需经税务机关审批后才能税前扣除。

以上就是关于股权投资转让损失的资料,这些问题经常会被问到,而且在实际股权转让时会发生各种各样的关于股权转让方法和转让时税额上的纠纷问题,这时就需要查阅国家相关法律及政策的规定,来解决此类纠纷。不过我国在此类问题上立法也是比较详细,需要时可以详细参读。

有限责任公司股份转让规则是什么

公司为激励员工,留住公司核心人才,促进公司收益,会采取股权激励方式,将部分股东权益作为奖励给予员工,这样做,才能使公司与员工的目标及利益一致。与此相反公司高管为个人利益而采取的行动,收回员工股权,特别是用强制措施,这种行为对员工特别是普通员工来说,有百害而无一利。无论是奖励还是收回,都涉及到了公司股权转让问题。而进行股权转让,自然也是有一套规则的,那么有限公司股份转让规则是什么呢下文中为你做详细解答。

一、什么是股权转让

股权转让,是指公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人,使他人取得股权的民事法律行为。国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法》的公告第三条具体规定了七类情形为股权转让行为:

出售股权;

公司回购股权;

发行人首次公开发行新股时,被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;

股权被司法或行政机关强制过户;

以股权对外投资或进行其他非货币性交易;

以股权抵偿债务;

其他股权转移行为。

二、有限公司股份转让规则是什么

有限公司的股权转让包括内部转让和外部转让两种方式,这两种方式分别遵循不同的原则和规则。

对内转让

有限公司的股权对内转让遵循自由原则,即无需经过其他股东的同意或者事先需要通知其他股东,即可在公司股东之间相互转让全部或者部分股权。

对外转让

1、有限公司股东向本公司以外的人转让股权时,应当经过公司其他股东过半数同意,并且股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意;其中有两种情形推定其他股东同意该股东对外转让股权。第一,其他股东自接到书面通知书之日起满30日未答复的视为同意转让;第二,其他股东过半数以上不同意转让的,不同意的股东应当购买该转让的股权,不购买的,视为同意转让。

2、其他股东的优先购买权。即,经其他股东同意转让的股权,在同等条件下,其他股东有优先购买的权利。

综上,就是为大家整理的有限公司股份转让规则的内容,各位可以适当了解。在对公司股份进行转让的时候,除了要遵守相关法律中的规定外,如果公司内部的章程中有特殊的规定,那此时也是按照规定进行操作的。而实际的转让也分为了对内转让和对外转让。


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